Место проведения: 25-26 декабря 2023 г., г. Москва, Измайловское шоссе д. 71, корп. 3В, Гостиница Вега Измайлово

Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович - налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Автор книг («Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый справочник инвестора», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п.) и многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету (в т.ч. в СПС «Консультант плюс», «Гарант»).

Программа

25 декабря2023 г. (понедельник)

Тема: Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков.

1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. 

2. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.

• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.

• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.

• Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)

• Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти

• Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.

• Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.

• Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.

• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем

• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)

• Схемы, которые не рекомендуется применять. 

3. Использование льготных налогоплательщиков.

• Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:

• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание

• Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес)

• Сколково (инновационный бизнес) 

4. Карта налоговой оптимизации

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)

• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)

• Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.

• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.

• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).

• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли 

5. Налог на прибыль

• Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)

• Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации. 

6. НДС

• Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?

• НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)

• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».

• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.

• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?

• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.

• Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных. 

7. Ответы на вопросы, практические рекомендации

26 декабря 2023 г. (вторник)

Тема: Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов. 

1. Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса. 

2. Взаимозависимые лица

• Какие лица признаются взаимозависимыми:

• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);

• Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).

• Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.

• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?

• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?

• О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики). 

3. Полезные особенности специальных налоговых режимов

• Допустимые пределы превышения лимитов УСН

• Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.

• Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.

• Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.

• Налог на профессиональный доход (НПД). 

4. Схема дробления бизнеса

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?

• Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).

• Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.

• Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.

• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.

• Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.

• Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.

• Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.

• Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.

• Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.

• Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание. 

5. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Варианты участия:

2 дня (очное участие) - 39 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 2 дня, обеды, кофе-брейки, фуршет, методические материалы, доступ к записи семинара на 4 недели.

2 дня (онлайн участие) - 30 500 руб./чел. НДС не взимается.

В стоимость входит:

• обучение 2 дня
• методические материалы
• доступ к записи семинара на 4 недели. 

1 день (очное участие) - 25 500 руб./чел. НДС не взимается.

В стоимость входит:

• обучение 1 день
• обед, кофе-брейк, фуршет (26 декабря)
• методические материалы
• доступ к записи семинара на 4 недели. 

1 день (онлайн участие) - 19 500 руб./чел. НДС не взимается.

В стоимость входит:

• обучение 1 день
• методические материалы
• доступ к записи семинара на 4 недели.

Скидка 10% при оплате до 30 ноября 2023г.